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直接法によるキャッシュフロー計算書の営業活動によるキャッシュフローについて書こうと思います
直接法によるキャッシュフロー計算書の営業活動によるキャッシュフロー
キャッシュフロー計算書とは一定期間のキャッシュ(現金及び現金同等物)のフロー(増減)を表すための財務諸表です。
キャッシュフロー計算書
自 平成○年○月○日 至 平成○年○月○日
Ⅰ 営業活動によるキャッシュフロー
営業収入
原材料又は商品の仕入れによる支出
人件費の支出
その他の営業支出
小計
利息及び配当金の受取額
利息の支払額
損害賠償金の支払額
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法人税等の支払額
営業活動によるキャッシュフロー
Ⅱ 投資活動によるキャッシュフロー
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営業収入=売上＋売債＋前受－貸倒
原材料又は商品の仕入れによる支出＝売原＋棚卸-仕入債務＋前払
人件費の支出＝販管費(人件費関連)＋前払給料－未払給料
その他の営業支出＝販管費(人件費以外)－非現金支出費用(減価償却費等)＋前払営業費－未払営業費
小計以下は間接法によるキャッシュフロー計算書と同じです。
利息及び配当金の受取額＝受取利息配当金＋前受利息－未収利息
利息の支払額＝支払利息＋前払利息－未払利息
法人税等の支払額＝法人税等－未払法人税等